练习题
一、单选题
1．我国增值税采用的类型是（）。
A．生产型
B．消费型
C．收入型
D．扣税型
2下列纳税人的年应税销售额超过增值税一般纳税人登记标准，必须登记为一般纳税人的是（）。
A．事业单位
B．个人
C．个体工商户
D．行政单位
3．一般纳税人销售加工、修理修配劳务税率为（）。
A.17%
B.13%
C.6%
D.4%
4．一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。
A．销售图书
B．销售钢材
C．销售化妆品
D．销售机器设备
5．下列销售行为中，适用17%税率的是（）。
A．煤气公司销售煤气
B．电热厂销售热水
C．自来水公司销售自来水
D．罐头厂销售鱼罐头
6．小规模纳税人销售服务征收率为（）。
A.17%
B.3%
C.11%
D.13%
7．提供有形动产租赁服务，适用税率是（）。
A.17%
B.3%
C.11%
D.13%
8．下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有（）。
A．纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B．委托加工应税消费品，由受托方代收代缴的消费税
C．纳税人代有关行政管理部门收取的符合规定条件的政府性基金
D．纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入
9．某生产企业下列项目中，不可以抵扣进项税额的是（）。
A．外购生产用水、电、气
B．购进生产设备修理用零备件
C．免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额
D．外购包装物
10．根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A．因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
B．购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
C．新设企业在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
D．小规模纳税人符合条件认定为一般纳税人，其在小规模纳税人期间发生的进项税额
11．下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A．将外购的货物用于本单位集体福利
B．将外购的货物分配给股东和投资者
C．将外购的货物无偿赠送给其他个人
D．将外购的货物作为投资提供给其他单位
12．下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（）。
A．将货物分配给股东，为货物移送的当天
B．采用赊销方式销售货物的，为收到销货款的当天
C．采用直接收款结算方式的，为发出货物的当天
D．采用委托银行收款方式的，为收到银行转来货款的当天
13．根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。
A．销售方收到第一笔货款的当天
B．销售方收到剩余货款的当天
C．销售方发出货物的当天
D．购买方收到货物的当天
14．进口货物的增值税应由（）征收。
A．进口地税务机关
B．报关地海关
C．交货地税务机关
D．进口方机构所在地税务机关
15．某汽车制造厂为一般纳税人，下列可以开具增值税专用发票的情形有（）。
A．向汽车贸易公司销售汽车
B．向消费者个人销售汽车
C．用于有奖销售的奖品
D．用于本企业接送职工的班车
二、多选题
1．我国现行增值税的征税范围包括（）。
A．在中国境内销售货物
B．在中国境内销售劳务
C．在中国境内销售服务
D．进口货物
2．下列行为，应征增值税的是（）。
A．邮政部门销售的集邮商品
B．银行开办的不动产融资租赁业务
C．典当业的死当物品销售
D．邮政部门发行报刊
3．根据我国现行增值税的规定，下列项目应当缴纳增值税的有（）。
A．汽车的修理
B．房屋的修理、装潢
C．修理公路桥梁
D．受托加工设备
4．下列经营行为，属于增值税征税范围的是（）。
A．某社会团体下属企业销售货物
B．某个人向受雇企业提供应税劳务
C．某饭店对外经营
D．工商部门为发放的营业执照收取的工本费
5．下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A．建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B．汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务
C．塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务
D．电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
6．按照现行增值税制度规定，下列行为应按“销售劳务”征收增值税的是（）。
A．汽车装饰劳务
B．企业受托为另一企业加工服装
C．企业为另一企业修理锅炉
D．汽车修配厂为本厂修理汽车
7．下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。
A．委托他人代销货物
B．销售代销货物
C．将自产的货物分给职工做福利
D．将外购的货物用于非应税项目
8．下列各项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的有（）。
A．将自产的货物用于非应税项目
B．将购买的货物投入生产
C．将购买的货物无偿赠送他人
D．将购买的货物用于集体福利
9．下列纳税人中，可以选择按小规模纳税人纳税管理的是（）。
A．非企业性单位
B．个体工商户
C．自然人发生应税行为
D．饮食业纳税人销售非现场制作的食品
10．纳税人销售或进口（），税率为13%。
A．饲料
B．图书
C．热水
D．汽车
11．依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税税率的有（）。
A．水产品厂加工的干鱼
B．食品店加工方便面销售
C．粮食加工厂加工玉米面销售
D．食品厂加工速冻水饺销售
12．下列项目属于免税的有（）。
A．农业生产者销售自产的玉米
B．药厂销售避孕药品
C．药厂销售使用过低于原值的设备
D．机械厂销售农业机具
13．准予从销项税额中抵扣的进项税额有（）。
A．纳税人进口货物从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
B．纳税人购进货物、应税劳务从销售方取得增值税专用发票上注明的增值税额
C．一般纳税人为生产货物购进免税农产品卖价的13%
D．工业企业收购废旧物资收购金额的13%
14．某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（）。
A．外购的机器设备
B．外购货物用于免税项目
C．外购货物用于简易计税方法的计税项目
D．外购货物用于无偿赠送他人
15．下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，符合税法规定的有（）。
A．发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，为发出代销商品满180天的当天
B．销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天
C．纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，为发出有形动产的当天
D．纳税人发生视同提供应税服务的，为应税服务完成的当天。
三、判断题
1．纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务和应税服务，应当从高适用税率。（）
2．根据《增值税暂行条例》规定，按纳税人的经营规模和经营范围，将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人两种。（）
3．小规模纳税人是指年应税销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。对于会计核算健全、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人和非企业性单位可以认定为一般纳税人。（）
4．一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥，按适用13%的低税率。（）
5．如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
（）
6．纳税人销售货物价格明显偏低而无正当理由，或视同销售货物而无销售额的，税务机关有权按规定的顺序确定销售额。（）
7．已抵扣进项税额的购进货物，如果因自然灾害而造成损失，应将损失货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。（）
8．只有增值税一般纳税人才可以使用一般计税方法计算应纳增值税。（）
9．小规模纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据其应纳税额的大小分别核定，并按1个月或者1个季度纳税。（）
10．固定业户销售货物或者提供应税劳务，一律应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税。（）
四、计算分析题
1．某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税），计算销项税额。
2．某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒开具普通发票上注明金额91600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），计算此业务酒厂应确认的销项税额。
3．某一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明金额50000元，支付运费，取得了货物运输业增值税专用发票，注明运费金额2000元，计算进项税额。
4．某商业企业月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，货款已支付，另取得了货物运输业增值税专用发票，注明运费金额4000元，月末将其中的5%作为福利发放给职工，计算当月可以抵扣的进项税额。
5．某电器专卖店为增值税一般纳税人，主营业务为家电销售，同时开展设计、制作各类户外商品广告业务。2016年5月份发生下列购销业务：
（1）销售空调机500台，每台零售价4480元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元。
（2）销售电冰箱100台，每台零售价格2340元。
（3）购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已支付；另支付运输费用22200元，并取得增值税专用发票。
（4）为供应商设计、制作商品广告，取得收入10000元。
（5）购进A牌电冰箱200台，取得增值税专用发票注明价款300000元。
（6）将上月外购的10台B牌电冰箱用于新建职工宿舍，B牌电冰箱购进时含税价格为2340元/台，进项税额已在上月认证抵扣。
企业取得的进项税额抵扣凭证均在当月通过认证并在当月抵扣。
要求：计算2016年5月该企业应纳增值税额。
6．某货物运输企业为增值税一般纳税人，2016年7月发生下列业务：
（1）取得货物运输收入，开具增值税专用发票注明不含税运费收入200万元；收取价外收入5.55万元，开具增值税普通发票。
（2）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金50万元。
（3）购进汽车8辆，取得税控机动车销售统一发票，发票上注明价款100万元，将其中1辆用于单位办公使用。
（4）全月共支付汽车维修费合计金额9.36万元，均取得增值税专用发票。
（5）购进汽油取得增值税专用发票注明价款60元，款项已支付。
（6）销售已使用5年的小汽车一辆，共收取价款1.03万元，该小汽车购进时未抵扣进项税额。
企业取得的进项税额抵扣凭证均在当月通过认证并在当月抵扣。
要求：计算2016年7月该企业应纳增值税额。